Налоги в Италии для переехавших: резидентство и базовые правила
Налоговое законодательство меняется. Эта статья — общий обзор, а не налоговая консультация. Перед принятием решений проконсультируйтесь с commercialista.
Кто налоговый резидент
Вы признаётесь резидентом, если большую часть налогового периода (обычно более 183 дней) соблюдается хотя бы одно условие: регистрация в реестре населения, место жительства или домицилий в Италии.
| Статус | Что облагается |
|---|---|
| Резидент | Мировой доход |
| Нерезидент | Только доход из итальянских источников |
Ставки IRPEF (ориентир)
Подоходный налог IRPEF прогрессивный. Ориентировочные ставки (проверяйте актуальные на дату расчёта):
| Доход за год | Ставка |
|---|---|
| До €28 000 | 23% |
| €28 000–50 000 | 33% |
| Свыше €50 000 | 43% |
К этому добавляются региональные и муниципальные надбавки.
Что учесть новым резидентам
- Вы можете стать резидентом, даже если ещё платите налоги в другой стране: нужно разобраться с договорами об избежании двойного налогообложения.
- Для некоторых категорий действуют льготные режимы. Условия строгие и меняются.
- Для фрилансеров и ИП есть специальные режимы налогообложения, зависящие от дохода и деятельности.
- Иностранные счета и активы может понадобиться декларировать.
Что сделать в первый год
- Получить codice fiscale.
- Определить налоговый статус и страну налогообложения.
- Найти commercialista.
- Вести учёт доходов и расходов.
- Подавать декларации в сроки.
Для владельцев статуса Digital Nomad налоговый вопрос особенно важен (подробнее).
Примеры расчёта налога
Ниже упрощённые примеры расчёта IRPEF для налогового резидента (до вычетов и региональных надбавок). Цифры показывают порядок величин, а не точный расчёт: реальный налог зависит от вычетов, режима и региона.
| Годовой доход | Расчёт IRPEF по ставкам | Налог до надбавок, ориентировочно, € |
|---|---|---|
| 20 000 € | 23% от 20 000 | около 4 600 |
| 30 000 € | 23% от 28 000 + 33% от 2 000 | около 7 100 |
| 50 000 € | 23% от 28 000 + 33% от 22 000 | около 13 700 |
| 70 000 € | 13 700 + 43% от 20 000 | около 22 300 |
К этому добавляются региональные и муниципальные надбавки (обычно 1–3% дохода), а также возможные вычеты. Услуги commercialista для одного человека стоят от 300 до 1 500 € в год в зависимости от сложности.
Суммы ориентировочные, на 2026 год. Ставки, вычеты и режимы меняются: сверяйте с официальными источниками и консультируйтесь с commercialista.
Пример из жизни
Например, фрилансер из Тель-Авива переезжает в Рим по визе Digital Nomad и считает, что налоги платит только по месту клиентов. Если он проводит в Италии больше полугода и регистрируется в коммуне, он становится налоговым резидентом, и доход нужно декларировать в Италии.
Чтобы не получить штрафов, имеет смысл на втором-третьем месяце обратиться к commercialista: он поможет определить статус, учесть договор об избежании двойного налогообложения и подготовить декларацию.
Что сделать в первый налоговый год
- Зафиксируйте дату регистрации и дни пребывания в Италии.
- Соберите договоры и выписки по всем доходам.
- Выясните, действует ли договор об избежании двойного налогообложения между Италией и вашей страной.
- Договоритесь с commercialista о плане и сроках деклараций.
- Откладывайте часть дохода на налоги в течение года.
Частые вопросы
Нужно ли платить налоги в Италии с первого дня?
Это зависит от статуса резидента и источников дохода. Определяйте статус в начале переезда.
Как избежать двойного налогообложения?
Через международные договоры. Применение зависит от стран и вида дохода.
Нужен ли commercialista?
Не обязателен, но на первом году он помогает избежать ошибок и штрафов.
Статья информационная. Перед подачей сверьте требования на официальных сайтах (МИД Италии, консульство, Questura) — правила и суммы меняются.